Налоговый вычет

ПОРЯДОК

выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы

1. Общие положения:

1.1. Настоящий Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг в Клинике Солнечная (далее - Клиника) для предоставления в налоговые органы (далее - Порядок) определяет правила, условия и сроки предоставления информации о фактически полученных и оплаченных медицинских услугах в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

1.2. Порядок разработан в соответствии со следующими нормативно-правовыми актами:

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»;

- Приказ ФНС России от 08.11.2023 г. № ЕА-7-11/824@ «Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме»;

- Приказ Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г.;

- Федеральный закон от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

1.3. Действие настоящего Порядка распространяется на все структурные подразделения Клиники, прямо или косвенно принимающие участие в разработке и выдаче справки.

1.4. Для целей настоящих правил используются следующие основные понятия:

- «договор возмездного оказания медицинских услуг»;

- документ, согласно которому Клиника обязуется оказывать Пациенту на возмездной основе платную медицинскую помощь, а пациент обязуется оплатить эти услуги;

- «налогоплательщик/заявитель» - физическое лицо, - сам пациент, а также муж (жена), сын (дочь), отец (мать) Пациента, получившие платные медицинские услуги в Клинике и имеющие намерение получить справку об оплате медицинских услуг;

- «справка» - документ об оплате медицинских услуг в Клинике для представления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@;

- «Клиника» - Клиника Солнечная.

1.5. Настоящий Порядок доведен до сведения Пациентов и размещен на официальном сайте Клиники по адресу: https://sun-clinic.ru/, а также на информационных стендах Клиники.

2. Условия выдачи справки:

2.1. Справка удостоверяет факт получения Пациентом медицинской услуги и факт ее оплаты через кассу/на расчетный счет Клиники за счет средств Пациента/налогоплательщика;

2.2. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика, оплатившего медицинские услуги, оказанные ему лично, его супруге (супругу), его родителям или детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет). Справка не выдается, если медицинские услуги оплачивает налогоплательщик, являющийся иным родственником пациента, кроме указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, а также не являющийся его родственником.

2.3. Письменное заявление налогоплательщика о выдаче справки должно обязательно содержать:

- указание на налоговый период, за который запрашивается справка;

- в графе «в качестве получателя вычета (налогоплательщика) прошу указать:» указывается получатель налогового вычета (налогоплательщик): сам пациент, его супруг/супруга, взрослые дети, второй родитель детей, указанных в п. 2.2. При этом, необходимо также указать степень родства, ИНН и паспортные данные налогоплательщика.

2.4. Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения в Клинике за один налоговый период (календарный год) при наличии следующих документов:

- заявление о выдаче справки на имя директора Клиники (по утвержденной форме);

- договор(ы) на оказание платных медицинских услуг;

- кассовый(е) чек(и) на оплату медицинских услуг;

- ИНН налогоплательщика и ИНН получателя медицинских услуг;

- паспортные данные;

- если налоговый вычет планируется получить за родственников (при оплате их лечения налогоплательщиком), то необходимо предоставить свидетельство о браке (если налогоплательщик и пациент супруги); копию свидетельств (а) о рождении ребенка (детей) (если мед. услуги оказаны ребенку (детям). При непредставлении указанных документов, Справка будет оформлена на пациента, с которым заключен договор на оказание платных медицинских услуг.

При предоставлении неполного пакета документов Клиника оформляет Справку на основании представленных пациентом документов и в этом случае не несет ответственности за последующие решения налогового органа, касающиеся социального налогового вычета.

2.5. Согласно п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ вычет за медицинские услуги можно получить за последние три года и только за тот период, в котором заявитель уплачивал НДФЛ. Справки за лечение, оплаченное ранее трех последних полных календарных лет, не выдаются.

2.6. Заявитель подает комплект документов (оригиналы или копии, скан-копии) согласно п. 3 Порядка для получения справки на электронный адрес Клиники: spravka@sun-clinic.ru или предоставляет их лично сотруднику (администратору) Клиники. В теме письма следует указать: «Заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг пациента -ФИО».

2.7. Срок изготовления справки зависит от полноты предоставления документов, перечисленных в п. 2.3. Порядка и составляет в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

- до 30 (тридцати) дней при предоставлении полного комплекта документов (п.1. ст.12 ФЗ № 59-ФЗ);

- до 60 (шестидесяти) дней при отсутствии у заявителя документов, необходимых для выдачи справки (п.2 ст.12 ФЗ № 59-ФЗ).

При утере заявителем документов, подтверждающих оплату медицинских услуг (кассовых чеков, договоров) справка может быть выдана (если удастся установить факты оплаты заявителем медицинских услуг), но срок выдачи справки может быть продлен до 60 (шестидесяти) дней. Клиника обязуется оформить справку в наиболее короткий срок, исходя из числа поданных заявлений и загруженности специалистов Клиники. В среднем срок выдачи справки составляет 20 (двадцать) календарных дней.

2.8. При оформлении справки об оплате медицинских услуг копия лицензии Клиники на осуществление медицинской деятельности не выдается, поскольку в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2019 г. № 478ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части внедрения реестровой модели предоставления государственных услуг по лицензированию отдельных видов деятельности» предусмотрен отказ от предоставления лицензий в бумажном виде в пользу внесения записи о предоставлении лицензии в открытый и общедоступный реестр лицензий. Лицензию Клиники можно посмотреть в едином реестре лицензий на сайте Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения по адресу https://roszdravnadzor.gov.ru/services/licenses по ИНН, ОГРН, наименованию организации. Регистрационный номер лицензии Клиники: Л041-01126-23/00368204.

2.9. Готовая Справка может быть выдана одним из способов получения, указанных заявителем в заявлении:

- непосредственно заявителю при личном обращении в Клинику;

-направлением на электронную почту, указанную заявителем

- через представителя, обладающего соответствующими полномочиями на основании закона, либо в силу нотариальной доверенности, содержащей отдельное полномочие на получение Справки доверенным лицом.